2.3 Оплата счета поставщика
Порядок действий по оплате счета поставщика, в условиях ведения компьютерного учета в среде типовой конфигурации программы «1С:Бухгалтерия» предполагает выполнение следующих шагов:
1. Регистрация контрагента.
2. Регистрация счета. Поскольку учет расчетов с поставщиками ведется в аналитическом разрезе документов - оснований, следует сразу же по приходу таких документов зарегистрировать их в документе «Договора», «Счета-входящие».
3. Выписка платежного поручения. На основании счета поставщика выписывается платежное поручение. Формирование платежного поручения с использованием встроенного документа дает возможность не только напечатать документ, но и сохранить его в информационной базе в соответствующих журналах, что позволит в дальнейшем использовать эту информацию для ввода и контроля банковских выписок.
4. Получение и ввод банковской выписки. При поступлении банковской выписки, подтверждающей платеж, факт оплаты отражается в учете проводкой в дебет счета 631 и с кредита счета 311.
Порядок осуществления расчетов с поставщиками проводится в следующей последовательности.
Регистрация новой организации в справочнике «Контрагенты». При необходимости зарегистрировать организацию - поставщика и поступивший счет, а также выписать платежное поручение. Новую организацию необходимо ввести в справочник как элемент группы «Организации», которая в свою очередь входит в группу «Юридические лица». Новому элементу автоматически будет присвоен следующий по порядку код. Данная форма ввода имеет два слоя: первый - для ввода общих реквизитов предприятия, второй - для ввода реквизитов банковских счетов. Результатом ввода является новая запись в справочнике «Контрагенты», содержащая все требуемые реквизиты предприятия.
Регистрация счета в документе «Договор» или «Счет входящий».
Для регистрации поступившего счета необходимо ввести его в документ «Договор» или «Счет входящий».
Для регистрации заключенного договора необходимо ввести его в документ «Договор», обратившись к этому документу через меню «Операции-Документы - Договор». Чтобы зарегистрировать новый договор, сначала нужно определить контрагента, с которым данный договор заключен.
Для регистрации входящего счета необходимо ввести его в документ «Счет входящий», обратившись к этому документу «Операции - Документы - Приход - Счет входящий».
Заполнение полей «Контрагент», «Валюта», «Курс», «Вид НДС», «Вид торговли», «Номер счета поставщика», а также табличная часть сложностей не вызывает, а в поле «Что приходуем» предлагается выбор следующих параметров:
Основные средства;
Необоротные материальные активы;
Другие материальные необоротные активы;
Прочие необоротные активы;
Бланки строгой отчетности.
В зависимости от выбора в документе при заполнении поля «ТМЦ» в табличной части будет предлагаться выбор из таких справочников:
Инвестиции;
Необоротные активы;
Бланки строгой отчетности.
Для того, чтобы выбрать объект из справочника «Инвестиции» необходимо его заполнить, что можно сделать прямо из документа «Счет входящий», выбрав на панели кнопку «Ввести новый элемент» и заполняем его параметры.
Выписка платежного поручения.
Для выписки платежного поручения в типовой конфигурации предусмотрен документ «Платежное поручение», которое вызывается по команде «Документы - Платежное поручение».
Последовательность действий при заполнении формы платежного поручения такова:
1. Выбирается расчетный счет, с которого будут перечислятся денежные средства. По умолчанию документ использует тот расчетный счет, который выбран как основной при заполнении сведение об организации.
2. Вводится номер платежного поручении. Всегда автоматически устанавливается следующий по порядку номер, но его можно изменить вручную, с учетом их уникальности.
3. В поле «от» вводится дата выписки платежного поручения.
4. В поле «Контрагент» имеется кнопка обращении к справочнику «Контрагенты».
5. В поле «Заказ» - документ на основании которого выполнен платеж.
6. В поле «Сумма» вводится сумма перечислении, включая НДС.
7. «НДС» - определяется по умолчанию равна 20%.
8. В поле «Назначение платежа» вводится краткое содержание операции, в которой следует отразить:
Назначение общей суммы платежа, за какой товар осуществляется оплата;
За какие товары, работы, услуги;
Предоплата;
Номера и сокращенные названия оправдательных документов с указанием даты их составления или получения.
После ввода реквизитов можно напечатать в требуемом количестве экземпляров, которые подписывает руководитель и главный бухгалтер и направляется в банк.
Поскольку документ не порождает проводок, то он не попадает ни в журнал проводок, ни в журнал операций. Введенное платежное поручение зарегистрируется в журнале документов «Банк». Запись содержит основные реквизиты, позволяющие идентифицировать документ.
Аудит расчетов по оплате труда
Бухгалтерский управленческий учет на стадии снабжения
Для поиска поставщиков используется стандартная схема, состоящая из четырех этапов: 1 этап -- поиск потенциальных поставщиков...
Вексель как средство безналичных расчетов
Организация, получившая вексель у покупателя принимает его к учету как средство обеспечения долга на счет 62 субсчет «Векселя полученные». При этом выручка от продажи товаров...
Организации, нормированию и оплате труда (ОАО "Ягуновское")
Важным принципом организации заработной платы является ее разделение на постоянную и переменную ча-сти. Постоянная часть в основном отражает количество затраченного труда, переменная -- его качество...
Організація бухгалтерського обліку в Австралії і Данії
В Данії є дві форми оплати праці, але трапляються й змішані форми, які включають елементи погодинної та відрядної. Наприклад, відрядна оплата з гарантованим мінімумом. Погодинну застосовують там, де важливу роль відіграє якість, або там...
Оформление договоров
Это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан заплатить кредитору в случае нарушения обязательств. Она может применяться только при нарушении договорных обязательств...
Повременная оплата труда бывает двух видов: § простой; § повременно-премиальной. Простая повременная. При простой повременной системе работникам оплачивают время, которое они фактически отработали...
Порядок начисления заработной платы при разных формах и системах оплаты труда
При сдельной системе работнику оплачивают количество продукции (работ, услуг), которое он произвел. Для этого используют сдельные расценки, установленные фирмой...
Расчет заработной платы на предприятии
Оплата продукции оказавшейся браком. Полный брак по вине работника не оплачивается ему совсем, а частичный оплачивается в зависимости от степени годности продукции по пониженным расценкам...
Расчеты по оплате труда
Право на отпуск работникам предоставляется по истечении 6 месяцев непрерывной работы на данном предприятии. За работником, находящимся в отпуске, сохраняют его средний заработок. Оплата перерывов в работе кормящих матерей. Работающим женщинам...
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Совершенно очевидно, что поступившие счета поставщиков и подрядчиков акцептуются руководством предприятия. В этом случае ценности могли не поступать, но если на счете поставщика руководитель сделал сакраментальную запись: "бух.опл...
Учет заграничных командировок (на примере ОАО ЭМСЗ "Лепсе")
Расходы по проезду до места командировки и обратно, также провозу багажа (в случае выполнения служебного поручения по его провозу) возмещаются при обязательном представлении подтверждающих документов (проездных билетов, счетов...
Учет оплаты труда и эффективности использования системы оплаты труда. Задачи и порядок проведения анализа показателей по труду
Порядок предоставления, начисления и оплаты отпусков регламентируется ТК РФ гл. 19, согласно которому предусматриваются следующие виды отпусков: ежегодный оплачиваемый отпуск, ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск...
Учётная политика АО "НКМЗ"
На сегодняшний день Закон Украины "Об оплате труда" от 24.03.95 г. № 108 (далее -- Закон № 108) определяет наиболее полно экономические, правовые и организационные основы оплаты труда работников, состоящих в трудовых отношениях...
Финансовый и управленческий учет
Приветствую. В этой статье мы поговорим о поставщиках. О тех организациях, без которых наша фирма не смогла бы работать. Для учета поставщиков в бухучете имеется свой участок учета.
Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками - минимум теории
Если говорить о сути участка работы с поставщиками, то скажем всего два слова - мы покупаем, и мы оплачиваем. Детали этого участка раскрываются в ситуациях, которые возникают когда мы покупаем или оплачиваем. Например.
Мы покупаем у поставщиков материалы, товары, основные средства, услуги. А если материальные ценности пришли с дополнительными суммами на транспортировку, то как их учитывать? А если оказывается, что в поставке брак, недостача. Как тут действовать?
Поставщик может сказать, что мы ему должны некую сумму, а у нас в учете совсем другая сумма. Что делать? Здесь без сверки взаиморасчетов не обойтись. И это еще не все.
Поставщик, которому мы должны, сделал новую фирму и перевел наш долг на нее. а что в этом случае нам делать?
Видите, получается много разных ситуаций. Но они просты и при правильном понимании сути - без труда можно предположить, какая нужна проводка.
К тому же, указанные ситуации для небольших предприятий - редкие случаи. В общем, ничего трудного и страшного нет. Читайте статьи сайта, занимайтесь на практических занятиях и, в самое короткое время Вы все поймете. Ну, а сейчас продолжаем.
Бухгалтерские счета для учета расчетов с поставщиками
Общепринято в бухучете использовать два основных бухгалтерских счета для учета взаиморасчетов с поставщиком. К этим счетам относятся:
- бухгалтерский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- 76.5 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками»
Когда мы работаем с поставщиками, на этих счетах мы фиксируем возникающие у нашей фирмы долги перед ними. Долги за то, что мы покупаем у них какие-то материальные ценности или услуги.
Первичные документы для бухгалтерского учета поставщиков
Участок расчетов с поставщиками работает в двух направлениях: "мы что-то у поставщиков покупаем" и "мы рассчитываемся за покупки" . Для каждого направления у нас свои первичные документы.
1.Первичные документы от поставщика к нам
Договор
Один из самых первых документов - это договор купли-продаж, который заключается между фирмами. Однако его может и не быть, а фирмы сотрудничают. В практике я заметил, когда налоговая проверяет наше предприятие и заостряет внимание на отсутствие договора, тогда наша фирма заключает его с поставщиком.
В любом случае, договор это страховка каждого участника, поставщика и нашей фирмы, от всяких неприятных дел одних или других. Например , нам поставщик что-то поставил или оказал услуги, а мы «махнули на него рукой и спасибо не сказали». Или же, мы поставщику наперед заплатили, чтобы он нам поставил/привез, например, товары. А поставщик взял и "забыл" про нас. В общем, договор, это юридический документ, описывающий обязательства двух сторон и последствия за невыполнение.
Счет на оплату от поставщика
Второй документ от поставщика - это счет на оплату, где указывается, что конкретно мы покупаем, сколько это стоит и банковские реквизиты. Этот документ не несет никакой юридической силы, а несет лишь справочную информацию. При этом такой документ служит основой для оплаты. Т.е. наше предприятие если решит оплатить, то основанием платежа укажет реквизиты счета: номер такой-то, от числа такого-то, от контрагента такого-то, на сумму такую-то.
Расходная накладная, или Акт на услугу, выполненную работу
Эти документы поставщик выставляет нашей фирме уже как конечный результат: ТМЦ привезли, услугу оказали, работы выполнили. Подпись и печать этих документов с нашей стороны подтверждает наше согласие. И уже эти документы несут юридическую силу.
Счет-фактура поставщика
Этот вид документа поставщик прикладывает к Расходной накладной, к Акту услуги или Выполненной работе. Этот документ выставляют те фирмы-поставщики, которые платят Налог на Добавленную Стоимость (НДС). Этот документ повторяет содержимое Счета на оплату, Расходную накладную, Акты. Но главная суть счет-фактуры - показать, сколько в общей выставленной сумме товаров/услуг содержится суммы НДС (об НДС поговорим в других статьях).
2.Первичные документы в нашей фирме
Оформление покупки
Как вы понимаете, нашей фирме требуется оформить документы на покупку. Независимо, что мы покупаем: материалы, товары, основные средства, услуги, мы оформляем документ соответствующего вида «Поступление/Покупка чего-то». Если требуется, то регистрируем счет-фактуру поставщика.
Оформление оплаты
Со своей стороны мы осуществляем оплату поставщику. Чтобы решить какие первичные документы мы будем использовать, нам нужно решить Как мы будем платить: Налом или Безналом (Наличными деньгами или безналичными). После того, как мы решим, нам останется выбрать нужные документы.
Примеры первичных документов для учета расчетов с поставщиками
Взаимодействие участка расчетов поставщиков с другими счетами
Предлагаю выполнить самостоятельно задание. Из того, что вы прочитали сейчас, проработали предыдущие статьи, выпишите основные бухгалтерские счета, с которыми взаимодействует 60 счет. Сможете по памяти - здорово. Если еще нет - открывайте план счетов и пробуйте выбрать. Если же внимательно изучали предыдущие материалы, то уверен, план счетов не потребуется.
План счетов для счета учета расчетов с поставщиками
Теперь настало время заглянуть в план счетов и посмотреть на 60 счет, на его характеристики и подумать, что нам это дает.
Как видите, бухгалтерский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» имеет несколько субсчетов и субконто. Для нас сейчас интерес представляют счет 60.1 и 60.2. Почему?
Потому что эти два субсчета разделяют информацию на «Актив» и «Пассив», посмотрите на буквы А и П. Разделяется информация так, что наши долги перед поставщиком обязательно должны быть на 60.1 счете (потому, как «П»). А вот если мы платим наперед, т.е. даем аванс - то должны уже указать 60.2.
Если у нас есть долг перед поставщиком, и мы платим немного больше, то сначала закроем 60.1, а остаток пойдет на аванс, т.е. на 60.2.
Теперь еще одно самостоятельное задание. Напишите, как будет называться задолженность на 60.1 и на 60.2 счетах.
Остаток на 60.1 счете пойдет в Пассив баланса
- Остаток на 60.2 счете пойдет в Актив баланса
Субконто «Контрагенты» позволит в проводке выбрать конкретное название фирмы.
Субконто «Договоры» позволит в проводке выбрать конкретный договор контрагента, в рамках которого происходит хозяйственная операция.
Эти субсчета и субконто предсказывают нам, что в ОСВ по счету 60 мы увидим ситуацию по контрагентам и их договорам: кто, кому сколько должен, по какому договору. Чего мы не увидим, так это конкретно за что.
Дополнительно
На торгующих или производственных предприятиях бухгалтер по учету поставщиков тесно связан с работой склада. Бухгалтер сотрудничает с кладовщиками. Кладовщики непосредственно принимают купленные товары, материалы, проверяют брак, количество и только затем отдают первичные документы поставщика со своей отметкой в бухгалтерию.
Если надо, составляются претензии поставщику, требование на возврат части оплаченных денег, либо доплата.
Бухгалтер с кладовщиком делают инвентаризацию склада, где сравнивают учетные данные бухгалтерии и фактические данные на складе. Результаты инвентаризации, а это чаще всего - недостача, излишки, пересортица оформляются своими первичными документами и бухгалтерскими проводками.
Начнем изучение основ бухучета с участка денежных средств. Одним из его представителей является учет денежных сресдтв на расчетном счете. Пожалуй, это самый простой…...
Оплата поставщику за поставленный товар может производиться как за наличный расчет, так и по безналичному расчету. Рассмотрим, как оформляется оплата по безналичному расчету. Для этого оформим документы Платежное поВ ручение и Банковская выписка.
Данные виды документов можно открыть несколькими способами. Например, выбрать в строке меню команду Документы > Банк и касса, а затем необходимый вид журнала документов. Можно выбрать также команду Документы > Платежные поручения, а затем в помощью кнопки Добавить оформить платежное поручение. Мы же воспользуемся самым удобным способом. Оформим платежное поручение на основании документа о поступлении товара. Для этого выполните следующее:
- В журнале Поступление товара выберите документ, по которому производится оплата.
- Щелкните на кнопке Действия и выберите На основании.
- В открывшемся списке выберите платежное поручение.
- Проверьте заполнение полей платежного поручения. Укажите сумму, название счета контрагента, вид, очередность платежа (рис. 29.5). Сохраните документ, щелкнув на кнопке ОК.
Строка выписки банка (расход) и проведите оформление выписки (рис. 29.6). Сохраните документ. Документ фиксируется в журнале Строки банковских выписок (расход).
Рис. 29.5. Оформление платежного поручения
Реализация товара
Реализация товара может производиться по полной схеме, когда выписывается счет (заявка покупателя), затем на основании счета оформляется документ РеаВ лизация товара. Отплата за товар может производиться как за наличный расчет, так и по безналичному расчету. Рассмотрим данную схему реализации.
Оформление счета покупателю
Документ Счет является подтверждением согласия на оплату за товары. Этот документ можно выписать покупателю, а затем на его основании оформить товарную накладную:
- Откройте журнал документов командой Документы > Покупатели > Заявка поВ купателя и щелкните на кнопке Добавить.
- Номер документа и дата автоматически вводятся программой. Выберите контрагента. Укажите тип цен, щелкнув на кнопке Цены и валюта на панели инструментов.
- Щелкните на кнопке Добавить на панели инструментов или на кнопке Подбор. Выберите номенклатуру из справочника Номенклатура.
- Укажите количество товара.
- Кнопка Записать сохраняет запись, но не закрывает окно документа. Это удобно, если предполагается добавление следующей позиции в документ.
- Выберите новое наименование. Укажите количество.
- Сохраните документ, щелкнув на кнопке ОК.
Еще по теме Оплата поставщику:
- Н. Реформы системы оплаты поставщиков медицинских услуг
- Организация хозяйственных связей с поставщиками товаров. Контроль и учет поступления товаров от поставщиков
- 44. ЗАВИСИМАЯ ОПЛАТА: ОПЛАТА В СООТВЕТСТВИИ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ РАБОТЫ, КОМПЕТЕНТНОСТЬЮ, КВАЛИФИКАЦИЕЙ И ВКЛАДОМ
- 2.2.13. Расходы на оплату труда, сохраняемую в соответствии с законодательством РФ на время учебных отпусков, расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно
С помощью счета на оплату одна сторона (покупатель) перечисляет другой стороне (продавцу) денежные средства (оплату) за приобретенные товары. Счет на оплату является необязательным документом, законодательно не регламентированным, но во избежание задержек с оплатой, спорных ситуаций необходимо знать, как происходит оплата по счету на оплату товаров, работ, услуг.
Кто плательщик — физическое или юридическое лицо
При выставлении организацией счета на оплату товаров, работ, услуг его оплата может производиться различными способами в зависимости от того, кем является плательщик - юридическим или физическим лицом.
Варианты оплаты по счету на оплату товаров, работ, услуг представлены в таблице 1.
| Кто и как осуществляет оплату | Сущность процесса оплаты по счету |
|---|---|
| Оплата физического лица через банк | При выставлении счета физическое лицо представляет счет на оплату в отделение банка, при этом оплата может производиться как с помощью наличных денежных средств, так и в безналичном варианте. |
| Оплата юридического лица через банк | |
| Оплата по счету осуществляется на основании подготовленного на бумажном носителе платежного поручения, которое представляется в отделение банка при его непосредственном посещении. |
| Перечисление денежных средств по счету на оплату товаров, работ, услуг осуществляется без посещения отделения банка, дистанционно посредством интернет-банкинга. В данном случает подготовка, отправка платежного поручения и его оплата занимают несколько минут. |
При совершении платежной операции отделение банка взимает комиссию как с юридических. так и с физических лиц. При оплате юридического лица счета на оплату товаров, работ, услуг, через отделение банка в качестве недостатка отмечаются временные затраты на посещение офиса банка. При использовании интернет-банкинга данный недостаток устраняется.
Что нужно для правильной и своевременной оплаты счета
Для своевременной и правильной оплаты счета за товары, работы, услуги этот документ должен содержать необходимую информацию (таблица 2).
| Информация | Что указывается |
|---|---|
| О продавце | Указывается наименование продавца (поставщика) товаров, работ, услуг, кто выставил данный счет, указывается адрес организации. В сведениях о продавце обязательно указывается наименование банка, в котором у данной организации открыты счета, отражаются БИК банка, расчетные, лицевые, кор. счета, указывается КПП и т.д. Данная информация отражается для безошибочного и более быстрого перечисления денежных средств по счету в оплату проданных товаров. |
| О покупателе | Отражается информация о покупателе товаров, работ, услуг: наименование организации, ее адрес, реквизиты банка, где у данной организации открыты счета, с указанием БИК, КПП и т.д. |
| О товаре, услуге, работе | Приводится список тех товаров, которые продавец продает покупателю и за которые выставляет счет на оплату. По каждому наименованию товара указываются единица измерения, количество. |
| О ценах и налогах, включаемых в цену товара, работ, услуг | Цена указывается по каждому наименованию товара, работы, услуги. Отдельным столбцом по каждому наименованию отражается ставка НДС или акциза, по которой облагается реализация данного товара. Общая цена товара указывается с НДС, и затем отдельной строкой выделяется «в том числе НДС» и указывается сумма налога. Если же реализация товара, выполнение работы, оказание услуги НДС не облагается, то в счете указывается «без НДС». |
Алгоритм оплаты счета
Алгоритм оплаты счета на оплату товаров, работ, услуг представлен в таблице 3.
| Этап | Описание этапа |
|---|---|
| Этап 1 | Покупатель того или иного необходимого ему товара связывается с организацией, которая является продавцом данного товара. Стороны обговаривают, что конкретно необходимо, какой товар; обговаривают количество, ценовые условия. |
| Этап 2 | На основании достигнутой договоренности о цене, количестве товара продавец оформляет счет на оплату и отправляет его покупателю (по электронной почте, по факсу, с помощью курьерской службы, по почте). Если счет на оплату содержит все существенные для договора элементы, то договор дополнительно не составляется, если же нет, то необходимо составление договора. |
| Этап 3 | На основании указанных в счете на оплату товара банковских реквизитов продавца покупатель уплачивает указанную в счете денежную сумму. |
| Этап 4 | После подтверждения получения оплаты счета продавец осуществляет поставку товара или оказывает необходимую услугу, выполняет работу. |
