Куда организациям и ИП нужно платить за декабрь 2016 года? Платеж по страховым взносам нужно перечислять в ПФР и ФСС или уже в налоговую инспекцию (в связи с передачей с 2017 года взносов «под крыло» налоговиков)? Ответы на вопросы о том, куда перечислять страховые взносы за декабрь 2016 года, приведены в данной статье.

Вводная информация

В связи с данными изменениями у бухгалтеров совершенно справедливо возникает вопрос о том, куда платить страховые взносы за декабрь 2016 года: в налоговую или в фонды.

Срок уплаты страховых взносов за декабрь 2016 года

Досрочная уплата в декабре 2016 года: платим в фонды

Если организация или ИП решит перечислить страховые взносы за декабрь досрочно в декабре 2016 года, то платеж нужно переводить в ПФР, ФСС и ФФОМС. Также если решите погасить в декабре 2016 года имеющуюся недоимку, то ее также нужно уплатить в фонды, а не налоговую. Далее приведем КБК, на которые нужно уплачивать страховые взносы за декабрь в случае досрочной уплаты. Эти «старые» КБК, которые использовались в 2016 году. Применять новые КБК при досрочной уплате не нужно.

Страховые взносы	КБК
Взносы в ПФР в пределах установленной предельной базы	392 102 02010 06 1000 160
Взносы в ПФР свыше установленной предельной базы	392 102 02010 06 1000 160
Медицинские взносы в ФФОМС	392 102 02101 08 1011 160
Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС	393 102 02090 07 1000 160
Взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах из списка 1	392 102 02131 06 1000 160
Взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах из списка 2	392 102 02132 06 1000 160

Уплата в январе 2017 года: платим в ИФНС

Если организация или ИП будет перечислять страховые взносы за декабрь 2016 года в январе 2017 года, то ответ на вопрос о том, куда платить взносы один – в налоговую инспекцию. Перечислить взносы нужно в ИФНС уже на новые КБК. При этом учтите, что код для взносов на травматизм останется прежним - 393 1 02 02050 07 1000 160. Ведь контроль этих взносов останется за ФСС.

Если после 1 января 2017 года организация или ИП решит перечислить страховые взносы за 2016 года и более ранние периоды, то отправлять их нужно в адрес налоговой инспекции на новые КБК.

Если после 1 января 2017 года заплатить взносы в фонды

В связи с многочисленными изменениями по страховым взносам и передачей их под контроль ФНС некоторые бухгалтеры могут ошибиться и случайно в 2017 году заплатить взносы, как и прежде, в фонды на «старые» КБК. Что делать в такой ситуации? Если такое произойдет, то потребуется повторно платить взносы, ставить в платежке в качестве получателя ФНС, а ошибочный платеж возвращать. Просто уточнить ошибочный платеж будет нельзя, поскольку налоговая инспекция попросту «не увидит» ошибочный платеж, отправленный в фонды.

Имеет смысл до конца 2016 года погасить недоимку по пенсионным взносам и платежам на соцстрах, если она есть. Если недоимка останется, то после 1 января 2017 года ее будут взыскивать налоговики. Риск выявления такой недоимки очень высок, поскольку у налоговиков есть задача: взыскать недоимку, образовавшуюся до 2017 года, в максимально возможных размерах и в сжатые сроки.

Доброго времени суток! Сегодня я хочу написать статью о фиксированных взносах ИП в 2016 году , как раз перед этим я написал статью о году и она нам понадобиться для расчета взносов которые должен платить ИП в ПФР (Пенсионный Фонд России) и в ФОМС (Фонд Обязательного Медицинского Страхования).

И так, мы приступим к расчетам взносов предпринимателя:

Формула расчета взносов в ПФР и ФОМС 2016

Вы конечно понимаете, что чтобы произвести какие-либо расчеты нам потребуются формулы.

Формула фиксированного взноса ИП в ПФР

Взнос ПФР = МРОТ*12*26% + 1% от (суммы превышающей оборот в 300 000 руб. за год), где:

Взнос ПФР – непосредственно сумма фиксированного взноса который ИП должен уплатить в пенсионный фонд;

МРОТ

12 – количество месяцев за который оплачивается взнос (в нашем случае мы рассматриваем за год и следовательно 1 год = 12 месяцам);

26% - процентный взнос который необходимо оплачивать ИП в ПФР;

1% - в случае если оборот предпринимателя превысит 300 000 за год, то сверх этой суммы ИП должен оплатить 1% от суммы которая превышает 300 000 руб.

Звучит сложно но когда будем приводить примеры все станет ясно.

Формула фиксированного взноса ИП в ФОМС

Взнос ФОМС = МРОТ*12*5,1% , где:

Взнос ФОМС – сумма фиксированного взноса ФОМС который должен оплатить ИП за год;

МРОТ – минимальный размер оплаты труда;

12 – количество месяцев (год);

5,1% - процентный взнос который ИП должен оплатить в ФОМС.

Теперь давайте рассчитаем какой размер взноса ФОМС ИП должен оплатить в 2016 году:

Расчет взноса ФОМС для ИП в 2016 году

Взнос ФОМС = 6 204 руб. (МРОТ 2016)*12(количество месяцев)*5,1%(ставка ФОМС) = 6204*12*5,1% = 3 796 руб. 85 коп.

3 796 руб. 85 коп. – именно эту сумму ИП должен заплатить за 2016 год в ФОМС.

Если Вы начали бизнес не с начала года, то вместо 12 в формулу подставляете количество месяцев, которое прошло с момента регистрации ИП.

Пример расчета взноса ИП в ПФР 2016

Расчет фиксированного взноса ИП для пенсионного фонда производится по нескольким формулам и зависит он от общего оборота денежных средств предпринимателя за год.

1. Расчет фиксированного взноса ИП в ПФР когда оборот менее 300 000 руб. в год;
2. Расчет фиксированного взноса ИП в ПФР когда оборот более 300 000 руб. в год.

Расчет взноса ИП в ПФР при обороте менее 300 000 руб.

Для примера предположим, что годовой денежный оборот ИП составил 137 000 руб. (на самом деле сумма может быть любой, главное, чтобы менее 300 000 руб.)

Произведем расчеты взносов предпринимателя в ПФР:

Взнос в ПФР = 6 204 руб. (МРОТ2016) *12 (количество месяцев в году) * 26%(процентная ставка ПФР для ИП) = 6204*12*26% = 19 356 руб. 48 коп.

Как видно из формулы у нас отсутствует 1%, как Вы понимаете по причине того что этот процент берется с суммы свыше 300 000 руб., по условию мы предположили, что оборот был 137 000 руб.

137 000 < 300 000 (следовательно 1% в формуле просто убирается, точнее он равен 0)

Расчет взноса в ПФР при обороте более 300 000 руб.

В качестве примера предположим, что годовой оборот предпринимателя составил 528 100

В данном примере расчеты взносов ИП в ПФР будут выглядеть следующим образом:

Взнос ИП в ПФР = 6 204 руб. (МРОТ) * 12 (количество месяцев в году) * 26% + 1%*(528 100-300 000) = 6204 * 12 * 26% + 1% * 228 100 = 19 356 руб. 48 коп. + 2 281 руб. = 21 637 руб. 48 коп.

Думаю по расчетам все видно и понятно.

Фиксированный взнос ИП для 2016 года

Теперь осталось вывести сумму фиксированного взноса который должен оплатить предприниматель в 2016 году:

Фиксированный взнос ИП 2016 = Взнос ПФР 2016 + Взнос ФОМС 2016

Взнос ИП в ПФР и ФОМС оборот менее 300 000

Взнос ИП = 19 356 ру.48 коп. (взнос ПФР) + 3796 руб. 85 коп. (взнос ФОМС) = 23 153 руб. 33 коп. – это фиксированный взнос ИП в 2016 году для тех чей оборот не превысил 300 000 руб.

Взнос ИП в ПФР и ФОМС оборот более 300 000

Рассмотрим на примере который мы рассчитывали для ПФР с оборотом более 300 000 руб.

Взнос ИП = 21637 руб. 48 коп. (взнос ПФР при обороте 528 100 руб.) + 3 796 руб. 85 коп. (взнос ФОМС) = 25 434 руб. 33 коп. – это размер фиксированного взноса ИП в 2016 году для нашего примера.

Максимальный взнос ПФР для ИП 2016

И действительно существует максимальная сумма которую предприниматель должен платить за себя в пенсионный фонд.

Максимальное значение при расчетах взноса ПФР у ИП не может превышать 8 МРОТ

В 2016 году максимальное значение взноса ПФР для ИП = 8 (количество МРОТ) * 6204 (1 МРОТ) * 12 (количество месяцев в году) * 26% (процентная ставка ПФР) = 8 * 6 204 * 12 * 26% = 154 851 руб. 84 коп.

Сразу хочется отметить, что теперь по законодательству, если Вы не вовремя сдаете налоговые отчеты (это касается даже нулевок) ПФР имеет право потребовать от Вас максимальную сумму взноса, то есть 154 851 руб. 84 коп. !!!

Фиксированный взнос ИП (не полный год)

Новички часто путаются со взносами и выплачивают взносы в ПФР по полной программе, хотя начали деятельность и не с начала года.

Один у меня даже спрашивал, полностью ему оплачивать фиксированные взносы ИП если он прошел регистрацию и получил свидетельство о предпринимательстве в ДЕКАБРЕ.

Конечно же нет, фиксированные взносы ИП должен оплачивать только с того момента как стал предпринимателем.

Предположим, что ИП зарегистрировался в мае месяце, в этом случае фиксированные взносы для него будут следующие:

Взнос в ФОМС = МРОТ * 8(май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь) * 5,1% = 2531 руб. 23 коп.

Взнос в ПФР (оборот менее 300 000 руб.) = МРОТ * 8 * 26% = 6204 * 8 * 26% = 12 904 руб. 32 коп.

Взносы ИП за неполный год (оборот более 300 000)

Для нашего частного случая взноса в ПФР когда оборот превысил 300 000 руб. и составил 528 100 руб. расчет будет следующий: МРОТ * 8 * 26% + 1% * (528 100 – 300 000) = 6 204 * 8 * 26% + 2 281 = 15 185 руб. 32 коп.

Нужно понимать, что фиксированные взносы ИП не являются налогами. Это отчисления предпринимателя за себя в пенсионный, чтобы потом получать пенсию и за медицину которая якобы у нас бесплатная.

Когда оплачивать взносы ИП в 2016 году

Оплачивать взносы за себя предприниматель имеет право в любое время и любыми суммами, главное чтобы на конец года (в нашем случае 2016) все было оплачено, то есть до 31 декабря 2016 года.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом я закончу статью! С вопросами как всегда в комментарии или в группу “

Независимо от того, есть ли в штате у индивидуального предпринимателя наемные работники или нет, он обязан уплачивать обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования за себя. Размер этих обязательных платежей исчисляется исходя из минимального размера оплаты труда, ежегодно индексируемого в соответствии с действующим законодательством.

Каков индивидуального предпринимателя в 2016 году, и в течение какого периода времени необходимо их оплатить?

Порядок расчета страховых взносов ИП за себя

В 2016 году минимальный размер оплаты труда, установленный на территории России Федеральным законом № 376 от 14.12.2015 г., составляет 6 204 рубля. На его основании исчисляется размер обязательного фиксированного платежа:

• в Пенсионный фонд: 6 204 х 12 х 26% = 19 356,48 рублей;
• в Фонд обязательного медицинского страхования: 6 204 х 12 х 5,1% = 3 796,85 рублей.

В том случае, если размер годового дохода предпринимателя превышает 300 000 рублей, ему потребуется уплатить в Пенсионный фонд расчетную часть страховых взносов в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей. При этом суммарный платеж в Пенсионный фонд не может превышать значения, равного минимальному размеру оплаты труда, умноженному на 8, т.е. 6 204 х 8 = 49 632 рублям.

Согласно п. 7 ст. 14 Федерального закона № 212 от 24.07.2009 г., если в расчетном периоде индивидуальный предприниматель не осуществлял деятельность, приносящую ему доход, и данный факт подтвержден документально, он освобождается от обязанности уплаты обязательных страховых взносов.

Сроки внесения обязательных страховых платежей

В соответствии с ч. 2 ст. 16 Федерального закона № 212 от 24.07.2009 г. фиксированную часть взносов необходимо уплатить не позднее 31 декабря отчетного года. Провести платеж можно любым удобным способом: единовременно или внося средства раз в месяц, в квартал, в полугодие и т.д.

Расчетную часть взносов в Пенсионный фонд (1 % от суммы свыше 300 000 р.) необходимо уплатить до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Итак, ИП обязан уплачивать страховые взносы за себя в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. При сумме годового дохода, не превышающего 300 000 рублей, эта сумма является фиксированной и рассчитывается исходя из установленного законодательством МРОТ. При превышении указанной суммы, ИП должен заплатить в Пенсионный фонд дополнительный взнос, размер которого равен 1% от суммы свыше 300 000 рублей.

На протяжении многих лет индивидуальных предпринимателей Правительство обязывало регулярно платить страховые взносы не только за числящихся в штате работников, но и за себя. Таким образом планировалось существенно наполнить государственный бюджет. Несмотря на заверения разработчиков законов, действующая по 2016 год система налогообложения ИП не принесла ожидаемого финансового результата. Из-за низких поступлений в государственный бюджет было принято решение усилить налоговую нагрузку на малый бизнес.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей за себя в 2016 году

Чтобы на законном основании осуществлять коммерческую деятельность на территории Российской Федерации, индивидуальные предприниматели должны платить не только налоги, но и страховые взносы:

Совет: в данной таблице приведены формулы для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения, которые на протяжении всего 2016 года осуществляли хозяйственную деятельность. ИП, выбравшие другой налоговый режим, или субъекты предпринимательской деятельности, которые зарегистрировались в течение этого отчетного периода (либо по каким-то причинам приостанавливали бизнес) используют другие формулы для расчета обязательных страховых взносов.

Как платить страховой взнос в размере 1% в Пенсионный Фонд?

Индивидуальные предприниматели, совокупный доход которых за 2016 год превысит установленный законом лимит 300 000 рублей, обязаны уплатить страховой взнос с суммы превышения в размере 1%. Данный порядок регламентирован ФЗ № 212 и подлежит исполнению всеми ИП.

Параллельно Федеральным законодательством России установлены ограничения, которые касаются суммарного размера платежа в Пенсионный фонд за год. Его граничная величина не должна превышать 8 МРОТ. Индивидуальным предпринимателям рекомендуется воспользоваться специальной формулой для проведения максимально точных исчислений: МРОТ (величина минимального размера оплаты труда) 2016 г. x 12 x 26,00% x 8. С 01 июля 2016 года МРОТ увеличился до 7 500 рублей, соответственно, в 2017 году индивидуальные предприниматели должны будут платить больше страховых взносов, так как на их величину оказывает прямое воздействие именно этот показатель.

Пример:

Индивидуальный предприниматель начал вести коммерческую деятельность с 1.01.2016 года. За 2016 год совокупный доход ИП составил 12 000 000 рублей. Субъект предпринимательской деятельности попадает сразу под две статьи Федерального закона и должен будет заплатить два вида сбора в Пенсионный Фонд:

1. Так как индивидуальный предприниматель работал без перерыва на протяжении всего 2016 года, он должен будет заплатить страховой сбор, исходя из установленного МРОТ. Этот платеж он должен успеть провести до 31.12.2016 года.
2. Второй вид страхового взноса индивидуальному предпринимателю нужно рассчитать по формуле, так как его совокупный доход за 2016 год превысил 300 000 рублей. Подставляем имеющиеся данные в формулу и получаем сумму страхового сбора к уплате: (12 000 000 – 300 000) х 1,00% = 117 000 руб. Действие в скобках проводится для определения суммы дохода, превышающего установленную сумму прибыли.

Страховые взносы для ИП, прошедших в 2016 году государственную регистрацию

Российские граждане, которые приняли решение открыть свой бизнес и в 2016 году прошли государственную регистрацию в статусе индивидуальных предпринимателей, так же как и другие субъекты предпринимательской деятельности, должны начислять и уплачивать страховые взносы в Пенсионный Фонд. Такой категории ИП необходимо будет рассчитать свои обязательства перед бюджетом только за фактические дни своей работы.

Совет: при проведении исчислений страховых взносов вновь созданные индивидуальные предприниматели должны быть предельно внимательными. Сумма сбора к уплате должна быть рассчитана вплоть до копеек. В противном случае при проведении проверки сотрудники Пенсионного Фонда могут выполнить доначисление страхового взноса, что автоматически повлечет за собой наложение штрафных санкций.

Законодатели предлагают такой категории индивидуальных предпринимателей облегчить процесс расчета, проводя исчисления в 2 приема. В первую очередь им следует рассчитать сумму страховых взносов за месяц, в котором ИП проходил регистрацию в статусе субъекта предпринимательской деятельности (предварительно нужно решить, какой вид налогообложения выбрать для ИП). После этого им можно исчислить сумму страховых взносов за оставшиеся до конца отчетного года месяцы:

В соответствии с разъяснительным письмом Министерства Труда, зарегистрированным 10 марта 2015 года под номером 17-3/в-103, индивидуальные предприниматели при проведении расчета страховых взносов должны учитывать и день, в котором проводилась государственная регистрация и делалась запись в ЕГРИП (единый госреестр индивидуальных предпринимателей). Например, если субъект предпринимательской деятельности получил соответствующее свидетельство 02 августа 2016 года, то эта дата будет учитываться при проведении расчетов.

Приведенная выше формула должна будет применяться индивидуальными предпринимателями, которые приняли решение добровольно закрыть свой бизнес и сняться с государственного учета. При проведении исчислений ИП должны учитывать день прекращения коммерческой деятельности. Например, если субъект предпринимательской деятельности был снят с государственного учета 10 марта 2016 года, то он должен учитывать эту дату при расчете страховых взносов.

Если индивидуальный предприниматель в 2016 году работал без перерыва, то ему для расчета обязательств по страховым платежам нужно применять следующую формулу:

Страховые взносы для ИП, которые в 2016 году не вели коммерческую деятельность

Если индивидуальные предприниматели в 2016 году приостанавливали деятельность, то им необходимо ориентироваться на Федеральный Закон № 212 (статья 14 пункт 6). В этом нормативно-правовом акте указывается полный перечень случаев, при которых субъекты предпринимательской деятельности освобождаются от обязанности платить страховые взносы в ФФОМС и в ПФР. Если причиной приостановки хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя стал один из этих случаев, то ему необходимо будет уплатить страховой взнос только за те календарные месяцы, в которых он работал.

Совет: начиная с 2016 года, представители малого бизнеса должны исчислять страховые взносы пропорционально календарным дням, в которые осуществлялась деятельность. Из этого следует, что за нерабочие дни ИП не должен начислять обязательные сборы.

Чего ожидать индивидуальным предпринимателям в грядущем 2017 году?

В настоящее время субъекты предпринимательской деятельности пока еще рассчитывают страховые взносы по старой схеме. По мнению экспертов, в будущем году она изменится, так как Министерство Труда уже подготовило соответствующий законопроект и пытается продвинуть его в Государственной Думе. О планах законодателей пока известно следующее:

1. Скорее всего, в 2017 году все страховые взносы (ФФОМС, ПФР, ФСС) заменят Единым Социальным Страховым Взносом (ЕССС).
2. В 2017 году индивидуальные предприниматели будут использовать обновленную схему платежей страховых взносов.
3. Планируется, что с 2017 года ЕССС субъекты предпринимательской деятельности будут платить не в Пенсионный Фонд, ФФОМС и ФСС, а в Федеральную Налоговую Службу (ФСН).

Пример:

Если МРОТ на 01.01.2017 года будет равен 7 500 рублей, то получим следующие результаты:

• Расчет взносов в Пенсионный фонд ИП за себя: (7 500 х 26% х 12 мес.) = 23 400 рублей.
• Расчет взносов в ФФОМС ИП за себя: (7 500 х 5,10% х 12 мес.) = 4 590 рублей.
• Всего индивидуальному предпринимателю нужно будет заплатить за отчетный год 27 990 руб. Если сравнить эту цифру с суммой страховых взносов, которые должен уплатить индивидуальный предприниматель за 2016 год, то заметна существенная разница в сторону увеличения на 4 836,67 руб.

В средствах массовой информации появились данные, что на 01.01.2017 размер МРОТ будет увеличен до 8 800 рублей. Соответственно, этот показатель повлияет на увеличение страховых взносов, которые должен будет уплатить индивидуальный предприниматель за себя.

Если предположить, что этот показатель будет утвержден на законодательном уровне, то размер страховых взносов за 2017 год будет следующим:

• Расчет взносов в Пенсионный фонд ИП за себя: (8 800 х 26% х 12 мес.) = 27 456 рублей.
• Расчет взносов в ФФОМС ИП за себя: (8 800 х 5,10% х 12 мес.) = 5 385,60 рублей.
• Всего индивидуальному предпринимателю нужно будет заплатить за отчетный год 32 841,60 руб. По сравнению с 2016 годом сумма страхового взноса к уплате увеличится на 9 688,27 рублей (32 841,60 - 23 153,33).

Недавно Федеральная Налоговая Служба опубликовала в специализированных средствах массовой информации письмо, зарегистрированное 28 июля 2016 года под номером БС-3-11/3455@. В этом разъяснительном документе сказано, что индивидуальные предприниматели, начиная с 1 января 2017 года, должны будут рассчитывать и оплачивать страховые взносы за себя в соответствии с регламентом Налогового Кодекса, действующего на территории России (в частности, статьи 430).

Изменения коснулись и правил исчисления дохода для ИП, не использующих труд наемных рабочих. С 1 января 2017 года совокупный доход будет определяться в соответствии с регламентом следующих статей Налогового Кодекса РФ:

Сумма страховых взносов для ИП в 2016 году

• Расчет взносов в Пенсионный фонд ИП за себя в 2016 году: (6 204 х 26% х 12 мес.) = 19 356,48 рублей.
• Расчет взносов в ФФОМС ИП за себя: (6 204 х 5,10% х 12 мес.) = 3 796,85 рублей.
• За 2016 год за себя нужно уплатить 23 153,33 рублей, так как на 01.01.2016 МРОТ установлен в размере 6 204 руб.

Индивидуальные предприниматели должны в 2016 году делать отчисления в ФФОМС и ПФР, которые необходимо заплатить до 31 декабря 2016 года. Перечислять медицинские и пенсионные страховые взносы субъекты предпринимательской деятельности должны по основным КБК (ИП могут в полном перечне, размещенном в НК РФ, найти нужный код):

№п/п	Код КБК
1	392 1 02 02103 08 1011 160	Фиксированные страховые взносы на обязательное медицинское страхование
2	392 1 02 02140 061200 160	Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный Фонд России на выплату страховой пенсии (расчет ведется с дохода, превышающего 300 000 рублей), не должна быть
3	392 1 02 02140 061100 160	Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный Фонд России на выплату страховой пенсии (расчет ведется с дохода, не превышающего 300 000 рублей)

Фиксированные взносы ИП в 2016 году

Федеральное законодательство России позволяет индивидуальным предпринимателям платить фиксированные страховые взносы за себя (в этом заключается ). Для исчисления они могут использовать следующие формулы.

Формула расчета фиксированного страхового взноса в Пенсионный Фонд (ПФР)

СФСВ ПФР = (МРОТ х 12 х 26,00%) + 1,00% , где

• СФСВ ПФР – сумма фиксированного страхового взноса в Пенсионный Фонд;
• 26,00% - процентная ставка, применяемая ИП;
• 1,00% - ставка, которая начисляется на сумму превышения установленного максимума доходов (300 000 рублей).

Пример:

• Расчет страхового фиксированного взноса с годовым оборотом, превышающим 300 000 рублей: СФСВ ПФР = (6 204,00 х 12 х 26,00%) + 1,00% = 21 637,48 руб.
• Расчет страхового фиксированного взноса с годовым оборотом, не превышающим 300 000 рублей: СФСВ ПФР = (6 204,00 х 12 х 26,00%) = 19 356,48 руб.

Формула расчета фиксированного страхового взноса в ФОМС

СФСВ ФОМС = (МРОТ х 12 х 5,10%) , где

• СФСВ ФОМС – сумма фиксированного страхового взноса в ФОМС;
• МРОТ – минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 число отчетного года;
• 12 – количество календарных месяцев;
• 5,10% - процентная ставка, применяемая ИП;

Пример:

СФСВ ФОМС = (6 204,00 х 12 х 5,10%) = 3 796, 85 руб.

Формула фиксированного страхового взноса для ИП в 2016 году

ФВ ИП 2016 = СФСВ ПФР 2016 + СФСВ ФОМС 2016 , где

• ФВ ИП 2016 – фиксированный взнос индивидуального предпринимателя;
• СФСВ ПФР 2016 - сумма фиксированного страхового взноса в Пенсионный Фонд;
• СФСВ ФОМС 2016 - сумма фиксированного страхового взноса в ФОМС.

Пример:

• Расчет фиксированного взноса ИП с годовым оборотом, превышающим 300 000 рублей: ФВ ИП 2016 = 21 637,48 руб. + 3 796,85 руб. = 25 434,33 руб.
• Расчет страхового фиксированного взноса с годовым оборотом, не превышающим 300 000 рублей: ФВ ИП 2016 = 19 356,48 руб. + 3 796,85 руб. = 23 153,33 руб.

Максимальная сумма фиксированного взноса для ИП в 2016 году

В соответствии с регламентом Федерального законодательства России, индивидуальные предприниматели могут платить за себя фиксированный страховой взнос, размер которого не должен превышать 8 МРОТ. На 01 января 2016 года эта величина составляет 6 204 рублей:

• МСФВ ИП = (8 х МРОТ) х 12 х 26,00%
• МСФВ ИП = 49 632 х 12 х 26,00% = 154 851,84 руб.

Если субъект предпринимательской деятельности осуществлял хозяйственную деятельность неполный год, то фиксированный страховой взнос он должен уплачивать только за фактические месяцы работы.

Пример:

Индивидуальный предприниматель прошел государственную регистрацию (в настоящее время физические лица получили возможность ) в августе 2016 года. Взносы будут рассчитываться следующим образом:

• Фиксированный страховой взнос в ФОМС = 8 х МРОТ (август, сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь) * 5,10% = 2531 руб. 23 коп.
• Фиксированный страховой взнос в ПФР (совокупный оборот меньше 300 000 руб.) = МРОТ х 8 х 26,00% = 12 904,32 коп.
• Например, совокупный оборот за рабочие месяцы 2016 года составил 520 000 рублей. Фиксированный страховой взнос в ПФР (совокупный оборот больше 300 000 руб.) = МРОТ х 8 х 26,00% + 1,00% х (520 000 – 300 000) = 49 632,00 х 26,00% + 2 200,00 = 12 904,32 + 2 200,00 = 15 104,32 коп.

Сохраните статью в 2 клика:

Индивидуальные предприниматели, которые ведут бизнес на территории России, должны соблюдать регламент Федерального законодательства и по окончании отчетного периода самостоятельно начислять за себя страховые взносы. Фонды не занимаются расчетом обязательств субъектов предпринимательской деятельности, не использующих труд наемных работников. ИП должны помнить, что нарушение сроков начисления и уплаты в бюджет страховых взносов за себя повлечет проблемы с контролирующими органами, а это чревато большими штрафными санкциями. Если индивидуальный предприниматель боится допустить ошибки в расчетах, ему следует воспользоваться специальными интернет-сервисами, на которых все исчисления будут осуществляться в автоматическом режиме. Особое внимание вопросу, касающемуся начисления страховых взносов, должны уделять ИП, которые имеют на руках . Таких субъектов предпринимательской деятельности контролирующие органы проверяют очень тщательно, так как достаточно часто таким способом юридические лица снимают с себя ответственность перед кредиторами, в качестве которых может выступать бюджет.

Вконтакте

Плательщиками страховых взносов, в соответствии со ст. 419 НК РФ, являются юридические лица – работодатели, производящие выплату заработной платы физическим лицам, а также ИП, которые обязаны платить как за себя, так и за наёмных работников.

Перечисляются страховые взносы на:

• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное медицинское страхование (ФОМС);
• обязательное социальное страхование – на временную нетрудоспособность, «травматизм» (ФЗ-125) и «материнство».

Перечень выплат, не подлежащих страховому обложению, содержится в ст. 422 НК РФ.

Мнение эксперта

Андрей Леру

Стаж более 15 лет Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процесс

Предприятия и организации, не пользующиеся правом на льготные (пониженные) тарифы производят выплаты по общим тарифам (ст. 426 НК РФ).

Совокупный объём страховых взносов в 2019 году не может превышать 30%, из которых:

• ПФР – 22% по доходам до предельной базы и +10% с доходов сверх базы;
• ФОМС – 5,1% без ограничений по предельным значениям;
• ОСС – 2,9 % без ограничений по верхнему лимиту.

Субъектами налогообложения будут граждане РФ; иностранцы, легально работающие на территории России, но не являющиеся высококвалифицированными работниками (ВКС) и граждане ЕАЭС, легально работающие на территории РФ.

Ставки для иностранных работников

Страховые взносы, выплачиваемые из доходов иностранцев (но не граждан ЕФЭС), не являющихся ВКС, легально работающих в РФ составляют:

• Обязательное пенсионное страхование – 22%+ 10% сверх базы;
• ОСС (ВНиМ) 1,8;

Остальные взносы не уплачиваются.

Для иностранцев, являющихся ВКС:

• ОПС – 22% + 10% сверх базы;
• ОСС (ВНиМ) – 2, 9%.

Остальные страховые взносы не выплачиваются.

Таблица 1 - Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Категория льготников	Тарифы в 2019
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности	ПФР – 20% ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1%
Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке	ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0%
Резиденты Сколково	ПФР – 14% ФСС – 0% ФОМС – 0%
Резиденты особых экономических зон	ПФР – 6% ФСС – 1,5% ФОМС – 0,1%

Взносы по договорам ГПХ

С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.

В соответствии с главой 34 НК РФ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).

Выплаты, не облагаемые взносами

Определённые виды выплат работникам не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь, оплата обучения, выплаты в пользу иностранцев и др. (Подробнее в главе 34 НК РФ).

Порядок выплат

Платежи производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Если на последний день платёжного срока выпадает выходной или праздник, уплата переносится на ближайший рабочий день. Оплачивать можно со своего расчётного счёта по платёжному поручению или в Сбербанке. На сайте налоговой также есть личный кабинет по ИНН, где отражается задолженность и можно распечатать квитанцию. Либо можно в налоговой получить квитанции.